Huỷ hóa đơn bị cơ quan thuế từ chối cấp mã có phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT không là thắc mắc của một số kế toán. Cùng theo dõi bài viết sau để có câu trả lời. Show
Điều kiện để được cấp mã hóa đơn điện tửCăn cứ theo khoản 2 Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về điều kiện cấp mã của cơ quan thuế cho hóa đơn gồm có: - Đầy đủ nội dung về hóa đơn điện tử; - Đúng định dạng về hóa đơn điện tử; - Đúng thông tin đăng ký; - Không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Lưu ý: Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.  Hủy hóa đơn bị cơ quan thuế từ chối cấp mã có phải gửi mẫu 04?Hóa đơn điện tử thuộc diện phải cấp mã của cơ quan thuế nhưng bị từ chối cấp mã là hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, cơ quan thuế không quản lý hóa đơn chưa được cấp mã nên người nộp thuế sẽ không cần phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT. Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 7, khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC, người nộp thuế phải gửi mẫu 04 nếu thuộc một trong 4 trường hợp sau: - Trường hợp 1: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan Thuế. Người bán lựa chọn Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh. - Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót. Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế. - Trường hợp 3: Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán để người bán kiểm tra sai sót. Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo). Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử. - Trường hợp 4: Hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót: Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót (hóa đơn lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính) để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã) hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). Việc điền mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử không phải là công việc xa lạ với các kế toán của doanh nghiệp. Thực tế thì việc dùng hóa đơn điện tử sẽ có nhiều trường hợp xuất hiện lỗi bắt buộc phải hủy hóa đơn. Nhưng công việc này khi nào cần thực hiện? Quá trình hủy hóa đơn thế nào mới đảm bảo hợp lệ? Cùng NewCA tìm hiểu qua bài viết sau! \>>> Xem thêm: Tìm hiểu về hóa đơn điện tử tại NewCA 3 Trường hợp cần dùng mẫu 04 hủy hóa đơn điện tửMẫu 04 hủy hóa đơn điện tử là biểu mẫu rất quan trọng đối với nghiệp vụ kế toán mà doanh nghiệp cần phải biết. Theo Điều 10 của Thông tư 69/2019/TT – BTC quy định, có 3 trường hợp doanh nghiệp cần phải làm thủ tục để hủy hóa đơn gồm: Phát hiện ra sai sót khi hóa đơn chưa gửi những đã có mã cơ quan thuế cho người muaĐối với trường hợp này, doanh nghiệp cần lập mẫu 04 để hủy hóa đơn điện tử. Đồng thời, doanh nghiệp cũng phải lập hóa đơn điện tử mới và gửi tối cơ quan thuế xin cấp lại mã. Khi đó, cơ quan thuế sẽ tiến hành hủy hóa đơn cũ được cấp mã trước đó ở trên hệ thống. Phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã có mã của cơ quan thuế và đã được gửi đến người muaTùy theo mỗi lỗi sai sót khác nhau mà hướng xử lý cũng sẽ có sự khác biệt.
Sai sót trên hóa đơn điện tử do cơ quan thuế phát hiệnKhi bên bán gửi hóa đơn điện tử đến Cơ quan thuế, cán bộ ở đây phát hiện hóa đơn có sai sót sẽ tiến hành gửi thông báo đến bên bán theo Mẫu số 05 được ban hành tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP. Thời gian để bên bán xử lý hóa đơn sai sót là 2 ngày, tính từ thời điểm nhận được thông báo từ cơ quan thuế. Theo đó, bên bán phải gửi mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử để bên cơ quan thuế hủy hóa đơn điện tử cũ có sai sót. Đồng thời, bên bán cũng phải lập hóa đơn mới đã được ký số đầy đủ để cơ quan thuế cấp lại mã mới trước khi gửi tới người mua. Có một vài thông tin về mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử mà bạn cần biết để sử dụng cho hiệu quả như: Kế toán doanh nghiệp căn cứ vào điều gì khi sử dụng mẫu 04 để hủy hóa đơn điện tử?Để đảm bảo việc sử dụng mẫu 04 được chính xác thì kế toán cần phải xác định rõ sai sót hóa đơn điện tử thuộc trường hợp nào?
Hủy hóa đơn điện tử đặt in được mua từ cơ quan thuế có vi phạm quy định không?Nếu thực sự hóa đơn điện tử đặt in mua từ cơ quan thuế có sai sót như những trường hợp kể trên thì việc gửi mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử để hủy hoàn toàn không vi phạm quy định. Tuy nhiên, nếu trường hợp hóa đơn điện tử được hủy không đúng hay doanh nghiệp có dấu hiệu tiêu hủy hóa đơn vì những lý do không chính đáng sẽ bị xử phạt theo quy định. Mức phạt sẽ từ 2.000.000 VNĐ – 8.000.000 VNĐ tùy theo mức độ và hành vi vi phạm khi doanh nghiệp tự hủy hóa đơn điện tử không đúng theo quy định. Mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử là biểu mẫu rất quan trọng mà doanh nghiệp cần phải biết trước khi sử dụng. Điều này sẽ đảm bảo hoạt động sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp là hợp lệ, hạn chế tình trạng bị phạt theo quy định. Để nắm rõ thông tin hơn về việc dùng hóa đơn điện tử, bạn có thể liên hệ NewCa để chúng tôi tư vấn, hỗ trợ chu đáo nhất. Tóm tắt nội dungKế toán doanh nghiệp căn cứ vào điều gì khi sử dụng mẫu 04 để hủy hóa đơn điện tử?– Thời điểm ghi nhận sai sót hóa đơn là trước hay sau khi gửi hóa đơn đến bên mua? – Nội dung sai sót ở trên hóa đơn điện tử là gì? – Đối tượng phát hiện những sai sót trên hóa đơn là người bán, người mua hay là từ cơ quan thuế? 3 Trường hợp cần dùng mẫu 04 hủy hóa đơn điện tử– Phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã có mã của cơ quan thuế và đã được gửi đến người mua – Phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã có mã của cơ quan thuế và đã được gửi đến người mua – Sai sót trên hóa đơn điện tử do cơ quan thuế phát hiện CÔNG TY CỔ PHẦN NEWCA
Để biết thêm thông tin chi tiết về chữ ký số NewCA, vui lòng liên hệ hotline 1900 2066 để được tư vấn và trải nghiệm dịch vụ ngay hôm nay. |
