Theo ông Phan Hoàng Tân tham khảo Văn bản số 1586/TCT-CS ngày 4/5/2023 của Tổng cục Thuế hướng dẫn về việc khai thuế GTGT theo hóa đơn điện tử của người bán, đối với trường hợp hóa đơn điện tử có ngày lập khác ngày ký thì "Người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ". Show
Công ty ông Tân nhận được hóa đơn điện tử có ngày lập hóa đơn là 30/4/2023 nhưng ngày ký hóa đơn điện tử là 1/5/2023. Vậy, công ty ông kê khai thuế GTGT của hóa đơn này vào kỳ thuế tháng 4/2023 hay kỳ thuế tháng 5/2023? Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau: Căn cứ Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: "Điều 3. Giải thích từ ngữ … 7. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định này...". Tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về nội dung của hóa đơn. Căn cứ theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn số 1586/TCT-CS ngày 4/5/2023. Căn cứ các quy định trên, trường hợp công ty của ông Tân là người mua nhận được hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp lệ, người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn bảo đảm đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Đề nghị ông căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện đúng quy định. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị ông cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể. Báo cáo thuế rất quan trọng đối với cơ quan quản lý thuế cũng như doanh nghiệp. Bài viết dưới đây của MISA MeInvoice gửi đến bạn đọc sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế một cách đầy đủ và chi tiết nhất.  Lưu ý: Trước khi tìm hiểu về hướng dẫn cách làm báo cáo thuế, bạn có thể tìm hiểu những thông tin tổng quan cần biết về báo cáo thuế trong bài xem thêm. 1. Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp cần nộpĐối với bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động thì báo cáo thuế là một nghiệp vụ quan trọng và không thể thiếu. Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp đang hoạt động cần thực hiện làm báo cáo thuế và nộp lên cơ quan quản lý thuế. Hiện nay, doanh nghiệp cần nộp 4 loại báo cáo thuế bao gồm:
Tùy thuộc vào đặc tính ngành nghề hoạt động và đặc điểm của mỗi doanh nghiệp mà phần báo cáo thuế có thể được kê khai theo tháng hoặc quý. 2.1. Cách làm báo cáo thuế GTGTKhi thực hiện kê khai thuế GTGT, bộ phận đảm nhiệm kê khai của mỗi doanh nghiệp cần đúng các loại giấy tờ thuế GTGT phù hợp với mục đích. Tìm hiểu thêm:
Dưới đây là các bước làm báo cáo thuế GTGT theo phương thức trực tiếp * Đối với thuế GTGT được kê khai theo phương pháp khấu trừ
* Đối với thuế GTGT được kê khai theo phương pháp trực tiếp
Làm báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK Thực hiện kê khai toàn bộ thuế GTGT phát sinh theo quý theo tháng trên phần mềm HTKK. Cách làm báo cáo thuế trên phần mềm HTKK theo mẫu 01/GTGT. Lưu ý: Để có trải nghiệm tốt nhất về các tác vụ kê khai, cần thường xuyên cập nhật các bản phần mềm HTKK mới nhất. Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) Chọn thuế GTGT, chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ, sau đó chọn loại tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng tùy vào quy định của doanh nghiệp và chọn đồng ý. Bước 2: Lên nội dung tờ khai báo cáo thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo các chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình. Bước 3: Sau khi lên đầy đủ nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT và chọn xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở dạng XML để nộp tờ khai. Bước 4: Kiểm tra lại kết quả vừa nhận được sau đó nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến. 2.2. Cách làm báo cáo thuế TNCNĐối với hồ sơ khai thuế TNCN của các doanh nghiệp thực hiện trực tiếp thì cần chuẩn bị những mẫu giấy tờ sau: + Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương + Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần. Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng đồng thời có số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng. Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng đồng thời có số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/tháng. Các bước làm báo cáo thuế TNCN theo quý đối với mỗi doanh nghiệp bất kỳ Bước 1: Lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý thông qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng và kế toán viên thực hiện. Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, màn hình hiển thị tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, điền thông tin các chỉ tiêu theo hướng dẫn. Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý ở dạng XML để nộp qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế. Các bước làm báo cáo thuế TNCN theo tháng đối với mỗi doanh nghiệp bất kỳ Bước 1: Lập tờ khai tính thuế TNCN theo tháng Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK để đưa nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm. Bước 3: Tiến hành các bước làm giống như kê khai thuế TNCN theo quý. Sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế. 2.3. Cách làm báo cáo thuế TNDNĐối với báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), ngoài biểu mẫu được quy định chung thì doanh nghiệp còn có thể làm báo cáo thuế TNDN trên phần mềm HTKK theo các bước như sau. Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào phần mềm HTKK, sau đó chọn mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Bước 2: Điền những thông tin bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai, gắn phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Bước 3: Chọn đồng ý để tiếp tục quy trình làm báo cáo thuế. Bước 4: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu được hiển thị. Bước 5: Hoàn thành tiến trình nhập dữ liệu lên biểu mẫu. Sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế. 2.4. Cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệpBước 1: Đăng nhập tài khoản vào phần mềm HTKK, sau đó chọn mục hóa đơn, tiếp đến chọn mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Tùy thuộc vào thuộc tính doanh nghiệp sẽ lựa chọn quý hoặc tháng để thực hiện làm báo cáo. Bước 2: Điền các chỉ tiêu trong bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT thì chọn “01GTKT”, còn nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng thì chọn “02GTTT”. Bước 3: Chọn “Ghi” nếu có lỗi xuất hiện, hệ thống sẽ thông báo để bạn sửa lại lỗi sai. Bước 4: Xuất kết quả ở dạng XML và và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế. 3. Những câu hỏi thường gặp trong khi làm báo cáo thuế3.1. Nộp báo cáo thuế GTGT thông qua hình thức trực tuyến được không?Bạn hoàn toàn có thể nộp báo cáo thuế GTGT thông qua hình thức trực tuyến. Nơi tiếp nhận báo cáo thuế là địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn 3.2. Hình thức làm báo cáo thuế GTGT theo quý có những điều kiện nào?Để có thể làm báo cáo thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần thỏa mãn 2 điều kiện sau đây:
4. Lời kếtTrên đây là hướng dẫn cách làm báo cáo thuế mà MISA MeInvoice gửi đến bạn đọc tham khảo. Hy vọng những cách làm nêu trên sẽ giúp bộ phận kế toán đảm nhiệm làm báo cáo thuế sẽ thực hiện một cách dễ dàng và tiện lợi hơn. Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và đăng ký chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:
Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất: |
