4. Trường hợp đơn vị chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ hoặc sau khi kết chuyển xong lại bổ sung, sửa đổi doanh thu, chi phí dẫn đến các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư. Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách sẽ hiển thị thông tin các tài khoản này và số dư của từng tài khoản.  Giải pháp: Mở báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách có kỳ là 1 năm tài chính lên: Trường hợp 1: Dư đầu kỳ1. Nguyên nhân 1: Dữ liệu liên năm và năm trước chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ hoặc đã kết chuyển lãi lỗ nhưng sau đó lại sửa lại doanh thu, chi phí. Nên sang năm nay các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ: Giải pháp: 1. Vào phân hệ Tổng hợp, tab Kết chuyển lãi lỗ. 2. Chọn khoảng thời gian tìm kiếm là năm trước, nhấn Lấy dữ liệu. 3. Xóa các chứng từ kết chuyển lãi lỗ đã lập trong kỳ. 4. Thực hiện kết chuyển lãi lỗ lại cho từng tháng (từ tháng 01 – tháng 12). Xem hướng dẫn tại đây. 2. Nguyên nhân 2: Khai báo sai số dư đầu kỳ. Trong đó, các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư. Giải pháp:
Trường hợp 2: Dư cuối kỳ1. Vào phân hệ Tổng hợp, tab Kết chuyển lãi lỗ. 2. Chọn khoảng thời gian tìm kiếm (nên chọn 1 năm tài chính Ví dụ: từ ngày 01/01 – 31/12), nhấn Lấy dữ liệu. 3. Xóa các chứng từ kết chuyển lãi lỗ đã lập trong kỳ. 4. Thực hiện kết chuyển lãi lỗ lại cho từng tháng (từ tháng 01 – tháng 12). Xem hướng dẫn tại đây. Lưu ý: Cách xác định chi phí thuế TNDN phải nộp cho ngân sách nhà nước khi kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp lãi: 1. Bước 1: Thực hiện kết chuyển lãi lỗ cho từng tháng trong năm tài chính. Xem hướng dẫn tại đây. – Sau khi kết chuyển lãi lỗ xong, người dùng xác định số lãi (nếu có) mà doanh nghiệp thu được. Từ đó, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng cách: lấy số lãi nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. – Trong trường hợp năm trước doanh nghiệp có lỗ hoặc được miễn (giảm) thuế thu nhập doanh nghiệp thì người sử dụng xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp (đã có tính đến số lỗ của năm trước được bù và tính đến phần thuế được miễn-giảm nếu có). 2. Bước 2: Hạch toán khoản thuế TNDN, vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334 3. Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã làm ở Bước 1 và kết chuyển lại để kết chuyển chi phí thuế TNDN và xác định lãi sau thuế TNDN. Vào đầu năm tài chính, Kế toán cần thực hiện bút toán để kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm trước (đang được hạch toán vào tài khoản 4212-Lợi nhuận chưa phân phối năm nay) sang hạch toán vào tài khoản 4211-Lợi nhuận chưa phân phối năm trước để phản ánh đúng bản chất của nghiệp vụ 2. Hướng dẫn 1. Vào phân hệ Tổng hợp 2. Chọn Chứng từ nghiệp vụ khác. 3. Hạch toán bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang năm trước:
4. Nhấn Cất. Lượt xem: 753 MISA SME.NET đã thiết lập sẵn thiết lập sẵn một danh sách các bút toán tự động kết chuyển doanh thu, chi phí vào cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh (lãi hay lỗ). Tuy nhiên, kế toán vẫn có thể bổ sung, sửa đổi các cặp tài khoản kết chuyển sao cho phù hợp với nhu cầu quản lý thực tế tại doanh nghiệp. Cách thao tác Vào menu Danh mục\Tài khoản\Tài khoản kết chuyển.
|
