Mình mới làm kế toán của công ty TNHH 2 TV nên không rõ khi nào đến hạn kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và hồ sơ kê khai bao gồm những giấy tờ gì? 1. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đối với doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. 2. Hồ sơ khai thuế bao gồm những giấy tờ gì? Hồ sơ khai thuế TNDN của Công ty TNHH 2 TV trở lên bao gồm các giấy tờ sau: (1) Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC); (2) Báo cáo tài chính năm. Bao gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC); - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC); - Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp (ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC); - Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC); (3) Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục nếu không phải là người đại diện theo pháp luật thực hiện công việc; (4) Các loại giấy tờ khác Tùy theo thực tế phát sinh của công ty mà nộp thêm các giấy tờ sau: Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC): - Mẫu số 03-1A/TNDN đối với công ty thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ. - Mẫu số 03-1B/TNDN đối với công ty thuộc các ngành ngân hàng, tín dụng. - Mẫu số 03-1C/TNDN đối với các Công ty chứng khoán, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán. Phụ lục chuyển lỗ (Mẫu số 03-2/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Các Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC): - Mẫu số 03-3A/TNDN đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của công ty được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp - Mẫu số 03-3B/TNDN đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất (dự án đầu tư mở rộng) - Mẫu số 03-3C/TNDN đối với công ty sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc công ty hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ - Mẫu số 03-3D/TNDN đối với công ty khoa học công nghệ hoặc công ty thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài (Mẫu số 03-4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu số 03-5/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (Mẫu số 03-6/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Phụ lục thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01 ban hành kèm theo ). Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cơ sở sản xuất (Mẫu số 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, công ty phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể: Hồ sơ đính kèm khi kê khai và nộp thuế của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài bao gồm: - Bản chụp Tờ khai thuế thu nhập ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế; - Bản chụp chứng từ nộp thuế ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế hoặc bản gốc xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài về số thuế đã nộp hoặc bản chụp chứng từ có giá trị tương đương có xác nhận của người nộp thuế. PHẦN 10 : HỌC LÀM QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM ► Trong phần này, các bạn sẽ được hướng dẫn cách Quyết toán thuế TNDN năm của một công ty bằng chứng từ thực tế và đồng thời xem các mẫu BCTC năm phải thực hiện. Đặc biệt từ 01 bộ chứng từ của một công ty, các bạn sẽ được hướng dẫn làm Quyết toán thuế TNDN & Báo cáo tài chính theo 02 Thông tư : Thông tư 200 và Thông tư 133. Để học phần này các bạn cần: 1- Tải tài liệu và phần mềm Excel học làm Quyết toán thuế & BCTC theo TT 200 : tại đây 2- Tải tài liệu và phần mềm Excel học làm Quyết toán thuế & BCTC theo TT 133 : tại đây ► Sau khi tải xong tài liệu và phần mềm, các bạn xem hướng dẫn cách làm theo video dưới đây : |
