Kế toán mong muốn xuất được hóa đơn có số lớn hơn thì ngày cũng phải lớn hơn hoặc bằng so với các hóa đơn chưa bị xóa bỏ nhằm đảm bảo xuất hóa đơn đúng ngày giao hàng và theo yêu cầu của khách hàng
1. Mục đích
Nhằm đảm bảo xuất hóa đơn đúng ngày giao hàng và theo yêu cầu của khách hàng, phần mềm cho phép xuất hóa đơn có số lớn hơn thì ngày hóa đơn cũng phải lớn hơn hoặc bằng so với hóa đơn chưa bị xóa bỏ.
2. Chi tiết thay đổi
- Trước phiên bản R44, phần mềm kiểm tra ngày của các hóa đơn đã được Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn/Xóa hóa đơn và không cho phép Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn cho những hóa đơn khác có số lớn hơn nhưng ngày nhỏ hơn.
- Từ phiên bản R44, trường hợp kế toán Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn cho các hóa đơn có số lớn hơn thì ngày hóa đơn cũng phải lớn hơn hoặc bằng so với hóa đơn có số nhỏ hơn (nhưng không tính đến các hóa đơn đã bị xóa bỏ)
Ví dụ: Ngày 10/10, kế toán lập Chứng từ bán hàng nhưng chưa thực hiện Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn.
Ngày 11/10, kế toán thực hiện Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn cho Chứng từ bán hàng ngày 10/10, phần mềm cấp số 0000001, ngày hóa đơn đang mặc định theo ngày hiện tại là ngày 11/10.
Tuy nhiên, kế toán muốn ngày hóa đơn phải là ngày 10/10 nên vào Quản lý hóa đơn/Xóa hóa đơn, lập chứng từ Xóa hóa đơn để ngày xóa là 11/10 cho hóa đơn 0000001.
Đồng thời muốn Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn thay thế là 0000002 có ngày hóa đơn là 10/10. 1. Trường hợp tại ngày 11/10 nếu chưa Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn mới, kế toán có thể Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn thay thể có ngày nhỏ hơn là 11/10 bằng cách:
1.1 Kế toán thực hiện chỉnh sửa lại ngày hệ thống về ngày 10/10:
Vào Menu\Control PanelTại Control Panel, chọn Date and Time, chọn Change date and time.
* Thực hiện sửa lại ngày về ngày 10/11:
>
1.2 Mở lại dữ liệu, mở Chứng từ bán hàng đã xóa hóa đơn, thực hiện Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn thay thế.
2. Trường hợp ngày 11/10 đã có phát sinh hóa đơn tại Chứng từ bán hàng khác, hóa đơn số 0000002 ngày 11/10 thì sẽ không cho phép Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn thay thế cho ngày 10/10. Khi thực hiện Phát hành hóa đơn điện tử/Cấp số hóa đơn, phần mềm sẽ cảnh báo:
Lập và ký số hoá đơn có được giữ số, cách số, lùi ngày không? Ngày lập và ngày ký hoá đơn điện tử khác nhau có được không hiện đang là thắc mắc của không ít kế toán, doanh nghiệp khi chuyển sang áp dụng hoá đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123 và Thông tư 78. Để được giải đáp chi tiết về nội dung này, các bạn cùng theo dõi những giải đáp và những ví dụ về các trường hợp về việc lập và ký số hoá đơn dưới đây.
1. Có được xuất hoá đơn cách số, giữ số, lùi ngày không?
Hoá đơn có được giữ số, cách số, lùi ngày không?
Để có câu trả lời cho việc doanh nghiệp có thể xuất hoá đơn cách số, giữ số, lùi ngày không thì chúng ta cần tìm hiểu về thời điểm lập hoá đơn điện tử và quy định chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử lên cơ quan thuế. Cụ thể:
Quy định về thời điểm lập hoá đơn theo Nghị định 123:
Tại Điều 9 Nghị định 123 quy định về thời điểm lập hóa đơn như sau:
- Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia): Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
Ngoài ra, còn có một số trường hợp cụ thể có quy định về thời điểm lập hóa đơn khác nhau.
Quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế
Theo các quy định mới của Nghị định 123, Thông tư 78, việc lùi ngày, cách số sẽ không thực hiện được nữa do những ràng buộc về quy định chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
Theo đó, Nghị định 123 quy định về 2 hình thức hóa đơn như sau:
- Đối với hóa đơn điện tử có mã của CQT: doanh nghiệp, NNT sau khi nhập liệu, xuất hóa đơn sẽ thực hiện ký số và gửi hóa đơn lên CQT để cấp mã, sau đó gửi hóa đơn cho người mua. Như vậy ngay tại thời điểm xuất hóa đơn, DN đã phải gửi hóa đơn lên CQT để cấp mã mới có giá trị pháp lý.
- Đối với HĐĐT không có mã của CQT: thực hiện chuyển dữ liệu HĐĐT cho CQT theo 2 phương thức:
+ Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123. Nộp cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT (theo tháng hoặc quý), áp dụng với một số DN loại hình kinh doanh đặc thù.
+ Chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:
Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho CQT (chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua).
Như vậy, với việc hầu hết các doanh nghiệp khi xuất hóa đơn phải thực hiện chuyển dữ liệu lên CQT thì việc lùi ngày, cách số sẽ không khả thi do thời điểm chuyển dữ liệu phải cùng thời điểm hoặc cùng ngày lập hóa đơn.
2. Ngày lập và ngày ký số hoá đơn có được khác nhau không?
Ngày lập và ngày ký có được khác nhau không?
Căn cứ Khoản 9, Điều 10 Nghị định 123: Thời điểm ký số trên HĐĐT là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp HĐĐT đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.
Như vậy ngày lập hóa đơn và ngày ký số trên hóa đơn không bắt buộc trùng nhau. Hóa đơn có ngày hóa đơn khác với ngày ký số hóa đơn vẫn hợp lệ.
3. Hướng dẫn các trường hợp về ngày lập và ký hoá đơn
Theo quy định ở trên, Hoá đơn không được lập cách số, giữ số, lùi ngày nhưng được phép lập hoá đơn có ngày lập và ngày ký khác nhau. Nội dung này sẽ được cụ thể hoá tại các trường hợp dưới đây:
Trường hợp 1: Tại thời điểm ngày 15/11/2021, đơn vị bàn giao hàng hoá cho khách hàng. Và hoá đơn được lập và ký trong ngày 15/11/2021
\=> Hợp lệ
Trường hợp 2: Tại thời điểm hôm nay là ngày 15/11/2021. Trước đó, đơn vị đã xuất hoá đơn gần nhất số 51 vào ngày 15/10/2021.
\=> Đơn vị không thể lập và xuất hoá đơn trong khoảng thời gian từ 15/10/2021 - 15/11/2021 do vi phạm quy định về thời điểm lập hoá đơn. Nói cách khác đơn vị không thể xuất hoá đơn lùi ngày trước thời điểm ngày 15/11/2021
Trường hợp 3: Tại thời điểm hôm nay ngày 15/11/2021. Nếu hoá đơn gần nhất đơn vị đã xuất là hoá đơn số 51 đơn vị xuất ngày 15/10/2021. Ngày 16/10/2021 đơn vị có lập 1 hoá đơn số 52 nhưng chưa ký số. Đến ngày 15/11/2021 đơn vị hoàn thành ký số hoá đơn số 52.
\=> Ngày lập hoá đơn: 16/10/2021, ngày ký hoá đơn: 15/11/2021
Lưu ý: Trường hợp này vẫn được chấp nhận nhưng đơn vị có thể phải giải trình với cơ quan thuế (Giải trình online)
.jpg)
Trường hợp 4: Tại thời điểm hôm nay ngày 15/11/2021. Nếu oá đơn gần nhất đơn vị đã xuất là hoá đơn số 51 đơn vị xuất ngày 15/10/2021. Ngày 16/10/2021 đơn vị có lập 1 hoá đơn số 52 nhưng chưa ký số. Ngày 15/11/2021, đơn vị muốn lập và ký số hoá đơn đơn số 53.
\=> Yêu cầu: Đơn vị phải hoàn thiện ký số hoá đơn số 52 mới xuất được hoá đơn số 53
\=> Đơn vị muốn xuất hoá đơn mới thì phải hoàn thành việc ký số hoá đơn trước đó chưa ký số (không được cách số để xuất hoá đơn mới)
Một số lưu ý:
- Đơn vị có thể lập nhiều hoá đơn chờ ký nhưng phải đảm bảo ngày lập phải trùng với thời điểm bàn giao hàng hoá, dịch vụ....
- Để xuất hoá đơn mới phải hoàn thành ký số hoá đơn chờ ký trước đó theo thứ tự lần lượt (hoá đơn 1 đã ký, hoá đơn 2 chờ ký, hoá đơn 3 chờ ký, hoá đơn 4 chờ ký…thì hoá đơn 2 phải ký số mới xuất được hoá đơn 3, sau đó hoàn thiện ký số hoá đơn 3 mới xuất được háo đơn 4,….)
- Đơn vị có thể sửa nội dung hoá đơn đã lập nếu hoá đơn đó chưa ký số
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về ngày lập và ngày ký hoá đơn điện tử. Các doanh nghiệp và kế toán cần nắm rõ để thuận tiện và dễ dàng trong việc sử dụng hoá đơn điện tử.