Bà Nguyễn Hồng Mai (Bắc Ninh): Người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, làm việc từ ngày 1/1/2021 đến hiện tại. Tháng 5/2020, người lao động đăng ký người phụ thuộc là con sinh năm 2019. Vậy khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2021, người lao động được tính giảm trừ gia cảnh bao nhiêu tháng? Trường hợp đủ điều kiện ủy quyền quyết toán TNCN thì được tính bao nhiêu tháng? Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2018 của Bộ Tài chính thì người lao động đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Người nộp thuế chỉ phải đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh cho mỗi một người phụ thuộc một lần trong suốt thời gian được tính giảm trừ gia cảnh. Trường hợp người nộp thuế thay đổi nơi làm việc, nơi kinh doanh thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như trường hợp đăng ký người phụ thuộc lần đầu theo hướng dẫn tại Tiết h.2.1.1.1 Điểm h Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC. Theo đó, trường hợp bà đã đăng ký giảm trừ gia cảnh từ tháng 5/2020 thông qua tổ chức trả thu nhập và không thay đổi nơi làm việc thì khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân kỳ tính thuế năm 2021 bà sẽ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng 1/2021 đến tháng 12/2021. Ông Phùng Nhân (Hưng Yên): Công ty tôi mới đi vào hoạt động từ tháng 11/2021, người lao động hưởng lương 1 tháng tại công ty, các tháng trước hưởng lương nơi khác. Vậy xin hỏi người lao động có được uỷ quyền quyết toán không và thời gian giảm trừ gia cảnh là mấy tháng? Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại Tiết d.2 Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này. Theo đó, đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên trong năm, trừ trường hợp cá nhân có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% thì có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, các trường hợp khác mà cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế. Căn cứ Tiết c.1 Điểm c Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi và trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định. Theo đó, cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định. Chinhphu.vn Bộ Tài chính mới đây đã có văn bản lấy ý kiến các bộ, ngành về việc nghiên cứu rà soát, đánh giá và đề xuất sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nhiều ý kiến cho rằng trong bối cảnh giá hàng hóa tiêu dùng leo thang cần phải sửa đổi Luật Thuế TNCN theo hướng: Nâng mức giảm trừ gia cảnh để giảm gánh nặng cho người dân. Đồng thời cần tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, vì mức 4,4 triệu đồng/tháng hiện nay đã quá lạc hậu khiến người dân chịu nhiều thiệt thòi.  Mức giảm trừ gia cảnh đã lạc hậu so với diễn biến giá cả thực tế. Người dân chắt bóp chi tiêu, thu thuế cá nhân vẫn tăng Dù người dân đang chật vật thắt chặt chi tiêu vì thu nhập không tăng trong khi giá cả hàng hóa thiết yếu liên tục tăng cao nhưng số thu từ thuế TNCN vẫn tăng mạnh. Cụ thể, theo Tổng cục Thuế, trong ba tháng đầu năm nay, khoản thu từ thuế TNCN tăng hơn 20%, lên tới 50.700 tỉ đồng, hoàn thành gần một nửa kế hoạch cả năm 2022. Chị Thúy Ngọc (TP Thủ Đức, TP.HCM) cho biết từ khi dịch COVID-19 xảy ra đến giờ, đặc biệt là từ đầu năm đến nay, giá cả mặt hàng nào cũng tăng 10%-20% từ nước mắm, đường, gạo, dầu ăn đến xăng, gas, điện, nước… Tiền thuê nhà, tiền học của con cũng tăng. Riêng khoản chi tiêu ăn uống hằng ngày cho gia đình trước đây khoảng 10 triệu đồng/tháng thì nay tăng lên khoảng 12 triệu đồng. Theo tính toán của chị Ngọc, hai vợ chồng chị có tổng thu nhập hằng tháng khoảng 35 triệu đồng, mức giảm trừ bản thân hai người là 22 triệu đồng/tháng, giảm trừ người phụ thuộc cho con là 4,4 triệu đồng/tháng. Tính ra số tiền được giảm trừ không phải chịu thuế là 26,4 triệu đồng/tháng. Mức thu nhập còn lại phải nộp thuế là 8,6 triệu đồng. Đây là số tiền không nhỏ trong lúc gia đình thắt chặt mọi khoản chi tiêu. Tương tự, gia đình anh Minh Tuấn (quận 10, TP.HCM) cũng đang đau đầu với việc chi tiêu vì đang vay mua nhà, mỗi tháng phải trả tiền gốc lẫn lãi khoảng 12 triệu đồng. Vợ anh ở nhà nội trợ, chăm con, cả nhà trông cậy vào khoản thu nhập của anh khoảng 30 triệu đồng. Anh Tuấn cho biết hiện được giảm trừ bản thân là 11 triệu đồng, cho một người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng và BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khoảng 3,1 triệu đồng. Tổng các khoản được giảm trừ là 18,5 triệu đồng… Số thuế phải nộp hằng tháng là hơn 950.000 đồng, tính cả năm cũng hơn 11 triệu đồng. “Theo tôi, cần nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế lẫn người phụ thuộc vì hiện nay thực tế chi phí người dân đều tăng. Bên cạnh đó, tiền lãi vay mua nhà, tiền xăng, điện, nước, học phí, viện phí… cũng cần phải được giảm trừ khi tính thuế” - anh Tuấn bày tỏ. Nhiều bất hợp lý Một trong những bất hợp lý ảnh hưởng đến việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được các chuyên gia chỉ ra là cách tính chỉ số giá tiêu dùng (CPI). Chuyên gia thuế Trần Xoa phân tích: Hiện nay, Luật Thuế TNCN quy định khi CPI tăng 20% thì Chính phủ mới trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Quy định này đã cho thấy một số bất cập. Cụ thể, việc tính chỉ số CPI dựa trên rổ hàng hóa gồm tới 752 mặt hàng là bất hợp lý. Lý do là những mặt hàng thiết yếu ảnh hưởng trực tiếp đến chi tiêu hằng ngày của người dân chỉ trên dưới 10 mặt hàng. Như vậy, nếu tính trung bình mức giá của hơn 750 mặt hàng thì chỉ số CPI chắc chắn chỉ khoảng vài phần trăm và phải cộng dồn năm năm may ra mới lên tới mức 20%. Điều này có nghĩa nếu chờ biến động CPI tới 20% mới điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh sẽ gây thiệt thòi cho người nộp thuế. Đề xuất sửa đổi quy định này, ông Xoa cho rằng giải pháp thứ nhất là điều chỉnh quy định về CPI. Theo đó, khi CPI tăng 5%-7%, tối đa 10% thì phải điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thay vì 20% như hiện nay. Thứ hai, cần xác định lại rổ hàng hóa tính CPI đối với thuế TNCN. Cụ thể, rổ hàng hóa tính CPI đối với loại thuế này chỉ khoảng 10 mặt hàng thiết yếu như gạo, nước mắm, dầu ăn, thịt, trứng, xăng, gas, điện, nước… thay vì 750 mặt hàng thì mới sát với thực tế đời sống của người dân. Đồng quan điểm, nhiều ý kiến cho rằng mức giảm trừ gia cảnh nên căn cứ theo mức lương tối thiểu vùng. Cụ thể, mỗi năm khi tăng mức lương tối thiểu vùng thì mức giảm trừ cũng tự động tăng theo, thay vì quy định cứng ở mức cố định. Luật sư Nguyễn Văn Hậu, Phó Chủ nhiệm Đoàn Luật sư TP.HCM, đề xuất mức giảm trừ cho người nộp thuế nên bằng khoảng năm lần mức lương cơ sở vùng (tương đương hơn 20 triệu đồng/tháng) và mức giảm trừ cho người phụ thuộc bằng 50% người nộp thuế. “Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh thời điểm này là bước cần thiết nhằm giúp người dân ổn định cuộc sống, đồng thời tạo động lực phục hồi, phát triển kinh tế, khi đó số thu thuế TNCN vẫn sẽ tăng” - ông Hậu nói.• Cần phải sửa đổi vì không còn phù hợp Nhiều chuyên gia và người nộp thuế khẳng định mức giảm trừ bản thân 11 triệu đồng/tháng và giảm trừ người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng là quá thấp so với mức sống của người dân hiện nay, vì vậy cần phải sửa đổi. Tuy nhiên, Bộ Tài chính mới đây cho biết các mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN đã góp phần giảm bớt nghĩa vụ cho người nộp thuế, số thuế phải nộp đã giảm cho mọi đối tượng nộp thuế... Song trong văn bản lấy ý kiến về sửa đổi Luật Thuế TNCN, Bộ Tài chính cũng đề nghị các bên liên quan rà soát, đánh giá góp ý sửa đổi gồm đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, cơ sở tính thuế và xác định số thuế phải nộp, thuế suất, giảm trừ gia cảnh... QUANG HUY |
