Chuyển nhượng vốn khác chuyển nhượng chứng khoán như nào năm 2024

Tôi xin được hỏi về vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN) từ hoạt động chuyển nhượng vốn/chuyển nhượng chứng khoán được quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, cụ thể như sau:

- Trường hợp chuyển nhượng cổ phần tại công ty cổ phần chưa niêm yết, cũng không thực hiện đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán thì được xếp vào nhóm chuyển nhượng vốn theo Điều 14 hay chuyển nhượng chứng khoán theo Điều 15 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC?

- Về vấn đề xác định "Giá mua của phần vốn chuyển nhượng", cổ đông sở hữu cổ phần từ 02 nguồn sau:

+ Nguồn 1: Mua lại cổ phần từ cổ đông sáng lập

Cụ thể cổ đông mua 540.000 cổ phần từ cổ đông sáng lập, mệnh giá cổ phần 10.000 đồng, tổng giá trị cổ phần là 5.400.000.000 đồng, với giá chuyển nhượng là 6,800,000,000 đồng.

Như vậy trong trường hợp này Giá mua được xác định là 5.400.000.000 đồng hay 6,800,000,000 đồng?

+ Nguồn 2: Mua thêm cổ phần khi công ty phát hành thêm cổ phần để tăng vốn (Theo Điểm a Khoản 2 Điều 123 Luật Doanh nghiệp 2020)

Cụ thể cổ đông mua thêm 400.000 cổ phần, mệnh giá 10.000 đồng, tổng giá trị cổ phần mua thêm = giá mua cổ đông thanh toán cho công ty = 4.000.000.000

Tôi muốn hỏi, trong trường hợp này, giá mua cổ phần mà cổ đông thanh toán cho công ty (4.000.000.000 đồng) có được tính là giá mua của phần vốn chuyển nhượng không?

Rất mong nhận được phản hồi của Quý cơ quan và các bộ, ban, ngành liên quan để doanh nghiệp biết và thực hiện đúng quy định pháp luật. Khi chuyển nhượng vốn góp, cổ phần chứng khoán thì tính thuế TNCN như nào? Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ hướng dẫn tính thuế TNCN chuyển nhượng vốn góp, cổ phần.

Nội dung bài viết

1. Quy định về việc tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán

Vấn đề thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 25/2018/TT-BTC. Trong đó, thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân được nhận, gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn (gồm cả loại hình công ty TNHH một thành viên), công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế, tổ chức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định tại Khoản 1, Điều 6, Luật Chứng khoán.

Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân thuộc công ty cổ phần theo quy định tại Khoản 2, Điều 6, Luật Chứng khoán và Điều 20, Luật Doanh nghiệp.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới một số hình thức khác.

\>>>>> Xem ngay: Biên Lai Điện Tử Là Gì?

2. Cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp, cổ phần

2.1 Cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp

2.1.1. Thu nhập tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua của phần vốn góp chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan.

Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – (Giá mua + Các chi phí hợp lý liên quan)

Trong đó:

– Giá chuyển nhượng là số tiền cá nhân được nhận căn cứ theo hợp đồng chuyển nhượng vốn góp;

– Giá mua phần vốn góp được chuyển nhượng là trị giá của phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng. Cụ thể:

• Đối với vốn góp thành lập doanh nghiệp: trị giá tại thời điểm góp vốn, được xác định trên cơ sở sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ của doanh nghiệp;
• Đối với vốn góp bổ sung: trị giá tại thời điểm góp vốn bổ sung, được xác định trên cơ sở sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ của doanh nghiệp;
• Đối với vốn mua lại: trị giá tại thời điểm mua lại, được xác định theo hợp đồng mua lại phần vốn góp.

– Các chi phí hợp lý liên quan như chi phí về thủ tục pháp lý, phí & lệ phí nộp ngân sách nhà nước và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động chuyển nhượng vốn.

\>>>>> Tìm hiểu thêm Cách Hạch Toán Hàng Về Trước Hóa Đơn Về Sau

2.1.2 Cách tính thuế TNCN

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.

Trường hợp góp vốn bằng vốn góp thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN là thời điểm cá nhân rút vốn, chuyển nhượng vốn.

• Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (20%)

Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với mức thuế suất 20%.

2.2 Cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn cổ phần

2.2.1 Thu nhập tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần được xác định bằng giá chuyển nhượng cổ phần từng lần. Trong đó: Giá chuyển nhượng được xác định theo giá trị trên hợp đồng chuyển nhượng cổ phần hoặc giá trị theo sổ sách kế toán của doanh nghiệp tại thời điểm gần nhất trước thời điểm chuyển nhượng.

2.2.2 Cách tính thuế TNCN

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực, thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Công thức tính thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng từng lần x Thuế suất (0,1%)

3. Thời hạn kê khai vào nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp

Công ty phải thực hiện thủ tục nộp tờ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp trong vòng 10 ngày kể từ ngày hoàn thành thủ tục chuyển nhượng cổ phần, chuyển nhượng vốn góp. Căn cứ theo nghị định 78/2015/NĐ-CP được sửa đổi bởi nghị định 108/2018/NĐ-CP thì thời điểm hoàn thành việc chuyển nhượng vốn là thời điểm:

– Đối với chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH thì ngày cấp ghi trên GCN đăng ký doanh nghiệp mới ghi nhận tỷ lệ vốn góp mới, thành viên góp vốn mới (Đối với công ty TNHH 2 thành viên), thông tin chủ sở hữu mới (Đối với Cty TNHH 1 thành viên) là ngày hoàn thành việc chuyển nhượng vốn góp.

Trường hợp vốn góp sở hữu là vốn góp theo hợp đồng hợp tác kinh doanh thì ngày hoàn thành việc chuyển nhượng vốn là ngày ký biên bản thanh lý hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.

– Đối với công ty cổ phần thì:

+ Đối với chuyển nhượng cổ phần của cổ đông Việt Nam: Ngày hoàn thành việc chuyển nhượng là ngày biên bản thanh lý hợp đồng và bàn giao cổ phần chuyển nhượng.

+ Đối với chuyển nhượng cổ phần cho cổ đông nước ngoài, hoặc chuyển nhượng cổ phần từ cổ đông nước ngoài cho cổ đông khác: Ngày hoàn thành việc chuyển nhượng là ngày Phòng ĐKKD cấp giấy xác nhận thông tin cổ đông nước ngoài cho công ty.

\>>>>> Có thể bạn quan tâm Bị Cưỡng Chế Hóa Đơn Là Gì?

Trên đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giúp nhiều đơn vị biết về hướng dẫn tính thuế TNCN chuyển nhượng Vốn Góp, Cổ Phần. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

\==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hoá đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC.
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD. Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA