|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG | |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Thanh lý xe ô tô Mazda 3 Sedan ET 2.0L | Chiếc | 01 | 500.000.000 | 500.000.000 |
- Hóa đơn đầu vào khi mua xe ô tô tên như nào -> Khi xuất thanh lý các bạn cũng phải ghi theo đúng tên TSCĐ khi mua vào nhé. | |||||
Cộng tiền hàng: 500.000.000 | |||||
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 50.000.000 | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán 550.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn |
- Dựa vào hóa đơn trên các bạn kê khai thuế GTGT như hóa đơn bán hàng bình thường nhé, hạch toán vào 711, cuối kỳ kết chuyển bình thường để tính thuế TNDN nhé.
---------------------------------------------------------------------------------
b. Đối với DN kê khai thuế GTGT theo pptrực tiếp:
Theo Công văn 757/CT-TTHT ngày 26/1/2016 của Cục Thuế TP. HCM:
“Trường hợp Công ty TNHH Thương Mại và Dịch vụ Hoa Anh theo trình bày có chức năng kinh doanh BĐS, đang áp dụng hình thức kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và sử dụng hóa đơn bán hàng. Năm 2007 Công ty có mua 1 căn nhà (đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và có quyền sử dụng đất ở), nay Công ty có nhu cầu chuyển nhượng căn nhà trên thi khi chuyển nhượng Công ty phải lập hóa đơn bán hàng và nộp thuế GTGT với tỷ lệ 1% doanh thu. Giá đất được trừ thực hiện theo khoản 10 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC
Trường hợp Công ty năm 2003 có mua xe ô tô làm TSCĐ, nay muốn thanh lý xe ô tô trên thì khi thanh lý Công ty
phải lập hóa đơn bán hàng và nộp thuế GTGT với tỷ lệ % trên doanh thu là 1% “Cách viết hóa đơn bán hàng thanh lý TSCĐ:
HÓA ĐƠN BÁN HÀNG | |||||
| |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Thanh lý xe ô tô Mazda 3 Sedan ET 2.0L | Chiếc | 01 | 500.000.000 | 500.000.000 |
Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ: 500.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Năm trăm triệu đồng chẵn. |
- Các bạn dựa vào hóa đơn bán hàng trên và kê khai thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu nhé.
--------------------------------------------------------------------------------------
Như vậy khi thanh lý TSCĐ thì DN phải lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) và kê khai tính thuế GTGT.
Lưu ý: Ngoài việc xuất hóa đơn theo quy định bên trên DN còn cần phải làm thêm các giấy tờ khác như: Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản gia nhận ….Cách hạch toán thanh lý TSCĐ...
----------------------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công
-------------------------------------------------------------------------